Baza odgovora › Računovodstveni softver SBP eTrezor › Knjiženje i pomoćna knjiga

Kako SBP eTrezor klasifikuje fakture po vrsti dokumenta?

Kratak odgovor

Sistem klasifikuje fakture po vrsti dokumenta i SEF statusu, primenjujući odgovarajuća pravila knjiženja.

Kompletan odgovor

Sistem prvo klasifikuje svaku fakturu po vrsti dokumenta i SEF statusu, pa primenjuje odgovarajuće pravilo D/K:

Napomena: tabele D/K u nastavku prikazuju strukturu knjiženja kako je implementirana u SBP eTrezor serveru (JournalEntriesService.PostExpenditureJournalAsync i ResolveMainPairAmounts / ResolveVatPairAmounts / ResolveAdvanceClosingAmounts). Iznosi u primerima su ilustrativni — konkretni iznosi i konti u vašoj bazi zavisiće od konfiguracije dobavljača i fakture.

Vrsta knjiženja	Uslov	Posledica
Storno	SEF status = STORNO ili CANCELED	Iznosi sa negativnim predznakom
Smanjenje	UBL 381 (knjižno odobrenje)	Strane D/K se obrću
Povećanje	UBL 383 (knjižno zaduženje)	Isto kao Faktura (UBL 380)
Faktura	UBL 380, UBL 388 (svi ostali)	Standardni par D rashod / P obaveza

Odakle dolaze konti:

EK konto rashoda (423111, 423599, ...) — iz konfiguracije dobavljača (poglavlje 7)
Konto obračunatih neplaćenih rashoda/izdataka (131211 = Obračunati neplaćeni rashodi za tekuće, 131212 = Obračunati neplaćeni izdaci za kapitalne) ili konto dobavljača (252111 = Dobavljači u zemlji) — iz konfiguracije dobavljača
Konto PDV-a: 123963 (opšta stopa) / 123964 (posebna stopa) — sistemska konstanta. Naziv u kontnom planu: Porez na dodatu vrednost u datim avansima.
Konto za PDV razgraničenje: 291919 — sistemska konstanta. Naziv u kontnom planu: Ostala pasivna vremenska razgraničenja.
Analitika — dobavljač (iz NBS pretrage po tekućem računu, ili iz podataka iz XML fakture)

Pažnja — konto PDV-a: Pravilnik o kontnom okviru za budžetske korisnike pravi razliku između:

123961 / 123962 — PDV u primljenim fakturama (osim plaćenih avansa) — propisan konto za PDV iz redovnih ulaznih faktura
123963 / 123964 — PDV u datim avansima — propisan konto za PDV vezan za avansna plaćanja

SBP eTrezor trenutno koristi jedan konto (123963/123964) za sva knjiženja ulaznog PDV-a, bez obzira na vezu sa avansom. Ako vaša ustanova vodi PDV strogo po propisu, knjiženja se mogu naknadno korigovati u pomoćnoj knjizi.

8.4.1 Faktura (UBL 380) — bez PDV-a

Standardna ulazna faktura kada dobavljač nije u sistemu PDV-a ili ustanova ne prati PDV.

Primer: Faktura usluge prevoza, osnovica = 72.000,00 RSD, bez PDV-a. Dobavljač "PRIVREDNO DRUŠTVO ZA KONSALTING".

Konto	Duguje	Potražuje	Analitika
423111 (Usluge prevoza)	72.000,00	—	—
131211 (Obračunati neplaćeni rashodi)	—	72.000,00	PRIVREDNO DRUŠTVO ZA KONSALTING

Knjigovodstveno objašnjenje: Trošak je nastao (D 423111 — usluga je primljena), istovremeno dugujemo dobavljaču (P 131211 — obaveza prema dobavljaču). Saldo: D 72.000 = P 72.000 ✓

8.4.1.2 Faktura (UBL 380) — sa PDV-om 20%

Standardna faktura kada je ustanova u sistemu PDV-a i dobavljač obračunava PDV.

Primer: Stručne usluge, osnovica = 100.000,00 RSD, PDV 20% = 20.000,00 RSD, ukupno 120.000,00 RSD.

Konto	Duguje	Potražuje	Analitika
423599 (Ostale stručne usluge)	100.000,00	—	—
131211 (Obračunati neplaćeni rashodi)	—	100.000,00	PRIVREDNO DRUŠTVO ZA KONSALTING
123963 (PDV u datim avansima po opštoj stopi — sistem koristi ovaj konto za sav ulazni PDV)	20.000,00	—	—
291919 (Ostala pasivna vremenska razgraničenja)	—	20.000,00	—

Saldo: D 120.000,00 = P 120.000,00 ✓

8.4.2 Dokument smanjenja (UBL 381) — knjižno odobrenje

Knjižno odobrenje (smanjenje fakture) — obrnut par u odnosu na originalnu fakturu.

Primer: Knjižno odobrenje, osnovica = 50.000,00 RSD, PDV 20% = 10.000,00 RSD.

Konto	Duguje	Potražuje	Analitika
423599 (Ostale stručne usluge)	—	50.000,00	—
131211 (Obračunati neplaćeni rashodi)	50.000,00	—	PRIVREDNO DRUŠTVO ZA KONSALTING
123963 (PDV u datim avansima po opštoj stopi)	—	10.000,00	—
291919 (Ostala pasivna vremenska razgraničenja)	10.000,00	—	—

Knjigovodstveno objašnjenje: Rashod se smanjuje (P 423599 — povraćaj troška), obaveza prema dobavljaču se smanjuje (D 131211). PDV strane se takođe obrću.

8.4.3 Dokument povećanja (UBL 383) — knjižno zaduženje

Knjižno zaduženje (povećanje fakture) — isti pravac kao standardna faktura (UBL 380), samo se odnosi na korekciju iznosa fakture koja je već u sistemu.

Primer: Povećanje za dodatne troškove = 25.000,00 RSD, PDV 20% = 5.000,00 RSD.

Konto	Duguje	Potražuje	Analitika
423599 (Ostale stručne usluge)	25.000,00	—	—
131211 (Obračunati neplaćeni rashodi)	—	25.000,00	PRIVREDNO DRUŠTVO ZA KONSALTING
123963 (PDV u datim avansima po opštoj stopi)	5.000,00	—	—
291919 (Ostala pasivna vremenska razgraničenja)	—	5.000,00	—

8.4.4 Avansni račun (UBL 386) — ne knjiži se kroz ovaj tok

Specijalan slučaj. Avansni račun se NE knjiži kroz tok "Knjiži eFakture" — sistem ga automatski filtrira van kandidata (postavlja skip_posting = 1 za sve fakture sa is_advance_invoice = true).

Razlog: avans se knjigovodstveno odražava na tri mesta:

Kao plaćanje — kad se izvrši stvarna uplata po predračunu (preko izvoda u SPIRI toku, ne ovde)
Kao zatvaranje obaveze — kad stigne konačni račun po avansu (UBL 388 — vidi sekciju 8.4.6)
Avansno PDV razgraničenje — ako je avans uključivao PDV, on se prati na 291xxx do konačnog računa

Avansni račun (UBL 386) ostaje u tabeli ulaznih faktura kao "informativan" dokument za uspostavljanje veze sa konačnim računom (UBL 388).

8.4.5 Konačni račun po avansu (UBL 388) — najsloženiji slučaj

Najsloženiji slučaj knjiženja. Sistem radi dva uzastopna knjiženja u istom nalogu:

Standardno knjiženje pune fakture — kao da je obična UBL 380
Zatvaranje avansa — knjiženja koja "preuzimaju" iznos avansa

Prvi deo — standardno knjiženje pune fakture

Primer: Konačni račun po avansu, pun iznos osnovice = 100.000,00 RSD, PDV 20% = 20.000,00 RSD, prethodno plaćeni avans = 40.000,00 RSD.

Konto	Duguje	Potražuje	Analitika
423599 (Ostale stručne usluge)	100.000,00	—	—
131211 (Obračunati neplaćeni rashodi)	—	100.000,00	PRIVREDNO DRUŠTVO ZA KONSALTING
123963 (PDV u datim avansima po opštoj stopi)	20.000,00	—	—
291919 (Ostala pasivna vremenska razgraničenja)	—	20.000,00	—

Drugi deo — zatvaranje avansa

Zavisi od vrste avansa definisane u konfiguraciji fakture. U eTrezor-u se trenutno koriste konta iz grupe 123xxx (Dati avansi, depoziti i kaucije) — što odgovara avansima za dobra, usluge i materijal (tekuće rashode):

Konto avansa (123xxx)	Konto razgraničenja (291xxx)	Naziv konta avansa
`123211`	`291211`	Avansi za nabavku materijala
`123221`	`291211`	Avansi za nabavku robe
123231	291213	Avansi za obavljanje usluga
`123241`	`291211`	Avansi za ostale potrebe

Nazivi konta razgraničenja u kontnom planu: 291211 = Plaćeni avansi za nabavku materijala, 291213 = Plaćeni avansi za kupovinu usluga.

Konkretan primer (avans 40.000 za usluge — konto 123231, razgraničenje 291213):

Konto	Duguje	Potražuje	Analitika	Korak
131119 (Ostali unapred plaćeni rashodi — tranzit)	40.000,00	—	—	1. Pren. avansa
423599 (EK konto rashoda)	—	40.000,00	—	1. Pren. avansa
131211 (Obračunati neplaćeni rashodi)	40.000,00	—	PRIVREDNO DRUŠTVO	2. Zatvaranje obaveze
123231 (Avansi za obavljanje usluga)	—	40.000,00	PRIVREDNO DRUŠTVO	2. Zatvaranje avansa
291213 (Plaćeni avansi za kupovinu usluga)	40.000,00	—	—	3. Zatvaranje av. PDV
131119 (Ostali unapred plaćeni rashodi — tranzit)	—	40.000,00	—	3. Zatvaranje av. PDV

Net efekat (1. + 2. deo) za dobra i usluge:

Konto	Net efekat	Tumačenje
423599 (rashod)	D 100.000 − C 40.000 = net D 60.000	Samo neplaćeni deo se priznaje kao novi rashod
131211 (obaveza)	C 100.000 − D 40.000 = net C 60.000	Samo neplaćeni deo se duguje
123231 (avans)	C 40.000	Avans zatvoren
291213 (razgraničenje avansa)	D 40.000	Av. PDV razgraničenje zatvoreno
131119 (tranzit)	D 40.000 − C 40.000 = 0	Tranzitni konto, neutralan
123963 / 291919 (PDV)	D 20.000 / C 20.000	PDV konačnog računa

Zašto tranzitni konto 131119: Avans nije direktno bio na kontu rashoda kad je plaćen — bio je na 123xxx. Sad kad stiže konačni račun, sistem mora da "prebaci" avansni iznos na rashod, ali ne sme da prebriše PDV razgraničenja (291xxx). Tranzitni konto omogućava da se ovo izvede u tri koraka bez gubljenja informacija.

Avansi za osnovna sredstva (kapitalni izdaci) — drugačiji tok:
Avansi za nabavku nematerijalnih ulaganja i osnovnih sredstava u kontnom planu za budžetske korisnike se vode u klasi 015000 (Avansi za nefinansijsku imovinu) — na primer 015222 (Avansi za administrativnu opremu) ili 015241 (Avansi za kultivisanu imovinu). Ovo NIJE konto iz grupe 123xxx, i tok zatvaranja prolazi kroz 311151 (Nefinansijska imovina u pripremi) i odgovarajući konto „imovina u pripremi" (npr. 015122).
Trenutno automatsko knjiženje konačnog računa po avansu u SBP eTrezor-u pokriva samo tok 123xxx → 291xxx (dobra, usluge, materijal). Za avanse osnovnih sredstava knjiženje se izvodi ručno u pomoćnoj knjizi ili kroz Knjiži iz Excel-a.

8.4.6 Storno faktura

Faktura sa sef_status = STORNO ili candidate_kind koji završava sa .STORNO.REVERSAL.

Primer: Storno fakture od 50.000,00 RSD (originalno knjižena), bez PDV-a.

Konto	Duguje	Potražuje	Analitika
423599 (Konto rashoda)	−50.000,00	—	—
131211 (Obračunati neplaćeni rashodi)	—	−50.000,00	PRIVREDNO DRUŠTVO

Efekat: Negativan iznos na istoj strani kao originalna faktura poništava prethodno knjiženje. Bilans nije narušen — i dugovna i potražna strana imaju isti negativan iznos.

Izvor: SBP eTrezor — obuka, Dan 2: Knjiženje elektronskih faktura · 27.05.2026.

Prijavite se na SBP mejling listu

Stručni odgovori, rokovi i novi propisi za budžetske korisnike — bez spama. Odjava jednim klikom.

Slična pitanja

Niste našli odgovor?

Pretražite celu bazu stručnih odgovora ili nam pošaljite pitanje — tim SBP-a Vam je na raspolaganju.

Pretraži bazu →